연말정산 (quyết toán thuế cuối năm) là thủ tục quan trọng đối với người lao động đang làm việc tại Hàn Quốc. Thông qua quá trình này, cơ quan thuế xác định người lao động đã nộp thừa hay thiếu thuế trong năm, từ đó hoàn thuế hoặc yêu cầu nộp bổ sung.
Bài viết dưới đây tổng hợp các nội dung cốt lõi về 연말정산, giúp người lao động Việt Nam tại Hàn Quốc nắm rõ khái niệm, đối tượng áp dụng, quy trình thực hiện và thời điểm nhận hoàn thuế.

1. 연말정산 là gì?

연말정산 là quá trình đối chiếu tổng thu nhập và các khoản chi tiêu trong một năm để tính chính xác số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
Trong năm, khi người lao động nhận lương, thuế thu nhập đã được khấu trừ tạm thời theo bảng thuế tiêu chuẩn. Tuy nhiên, cách khấu trừ này chưa phản ánh đầy đủ điều kiện cá nhân như người phụ thuộc, chi tiêu bằng thẻ, bảo hiểm, chi phí y tế, giáo dục hay nhà ở. Vì vậy, vào cuối năm, cần thực hiện 연말정산 để điều chỉnh lại số thuế thực tế phải nộp.

2. Vì sao cần thực hiện 연말정산?

Về hình thức, 연말정산 không bắt buộc phải nộp hồ sơ, nhưng nếu không thực hiện, người lao động chỉ được áp dụng các khoản khấu trừ cơ bản. Trong nhiều trường hợp, điều này dẫn đến việc phải nộp thêm thuế và không được hoàn lại phần thuế đã nộp dư trong năm.
Ngược lại, nếu chuẩn bị và nộp đầy đủ hồ sơ hợp lệ, người lao động có thể nhận được khoản hoàn thuế đáng kể, thường được gọi là “lương tháng 13”.

3. Những ai phải làm 연말정산?

연말정산 chỉ áp dụng cho người có thu nhập từ tiền lương (근로소득).
Những người thuộc diện làm 연말정산 bao gồm: nhân viên chính thức làm việc tại công ty; người lao động theo hợp đồng dài hạn từ một năm trở lên, có ký hợp đồng lao động và tham gia bảo hiểm.
Những trường hợp thường không làm 연말정산 gồm: lao động thời vụ hoặc làm thêm (알바); freelancer có thu nhập kinh doanh; người làm việc theo hợp đồng ngắn hạn (tùy hình thức trả lương).
Các đối tượng không thuộc diện 연말정산 sẽ phải tự khai thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세) vào tháng 5 hằng năm.

4. Quy trình 연말정산 diễn ra như thế nào?

Quy trình quyết toán thuế cuối năm tại Hàn Quốc được thực hiện theo các bước cơ bản sau:
- Trước tiên, xác định tổng thu nhập trong năm, bao gồm lương, thưởng và các khoản phụ cấp.
- Tiếp theo, áp dụng các khoản khấu trừ thu nhập như khấu trừ cá nhân, người phụ thuộc, chi tiêu bằng thẻ, bảo hiểm.
- Sau đó, tính thu nhập chịu thuế (과세표준) bằng cách lấy tổng thu nhập trừ đi các khoản khấu trừ.
- Từ mức thu nhập chịu thuế này, tính số thuế phải nộp theo các bậc thuế quy định.
- Tiếp theo, áp dụng các khoản khấu trừ thuế (세액공제) như y tế, giáo dục, nhà ở, hưu trí.
- Cuối cùng, so sánh số thuế phải nộp với số thuế đã bị khấu trừ trong năm để xác định được hoàn thuế hoặc phải nộp thêm.

5. Các bậc thuế thu nhập tại Hàn Quốc

Thuế thu nhập cá nhân tại Hàn Quốc được áp dụng theo từng bậc.
- Cụ thể, thu nhập chịu thuế dưới 14 triệu won chịu thuế suất 6%.
- Từ trên 14 triệu đến 50 triệu won áp dụng thuế suất 15%.
- Từ trên 50 triệu đến 88 triệu won áp dụng thuế suất 24%.
- Từ trên 88 triệu đến 150 triệu won áp dụng thuế suất 35%.
- Từ trên 150 triệu đến 300 triệu won áp dụng thuế suất 38%.
- Từ trên 300 triệu đến 500 triệu won áp dụng thuế suất 40%.
- Từ trên 500 triệu đến 1 tỷ won áp dụng thuế suất 42%. Thu nhập trên 1 tỷ won áp dụng thuế suất 45%.
(Theo quy định của Bộ Tài chính Hàn Quốc)

6. Thời gian thực hiện 연말정산

Thông thường, từ ngày 15 tháng 1, người lao động có thể tra cứu dữ liệu quyết toán thuế trên hệ thống HomeTax.
Thời gian nộp hồ sơ 연말정산 cho công ty kéo dài từ ngày 15 tháng 1 đến ngày 15 tháng 2.
Kết quả quyết toán, bao gồm hoàn thuế hoặc truy thu, sẽ được phản ánh vào bảng lương trong khoảng tháng 2 đến tháng 3.

7. Dịch vụ 연말정산 간소화 (HomeTax)

Hàn Quốc cung cấp dịch vụ 연말정산 간소화 trên hệ thống HomeTax nhằm hỗ trợ người lao động tổng hợp dữ liệu một cách thuận tiện. Hệ thống này tự động thu thập thông tin từ ngân hàng, bệnh viện, trường học, công ty bảo hiểm và các đơn vị liên quan.
Để sử dụng, người lao động truy cập trang hometax.go.kr, đăng nhập bằng chứng thư số hoặc phương thức xác thực điện tử, chọn mục 연말정산 간소화, kiểm tra các khoản khấu trừ, sau đó tải dữ liệu và nộp cho công ty.

8. Các khoản dễ bị thiếu khi quyết toán

Một số khoản không tự động hiển thị trên hệ thống HomeTax, người lao động cần tự chuẩn bị chứng từ để nộp, bao gồm: chi phí giáo dục ở nước ngoài, tiền thuê nhà, một số khoản viện phí hoặc học phí đặc biệt.
Ngoài ra, một số khoản dễ bị bỏ sót nên cần kiểm tra kỹ, như chi phí mua kính hoặc lens, dụng cụ y tế hỗ trợ, học phí trẻ em và chi phí điều trị hiếm muộn.